十月桂花开，阵阵桂花香。我所接受委托，对郸城某担保公司九年的财务收支进行审计，重点审核该公司行业法规遵循及内控制度执行情况，约定审计期间一个月，我作为事务所法规专业审核人员有辛参加了这次审计。
从制度设计和遵循上看，担保公司作为非金融机构不仅在国家政策、业务经营、从业资质等与其他行业有一定区别，而且在行业监管、设立条件、从业人员素质、风险防控措施及部分会计科目设置等方面也与其他行业明显不同，如注册资金必须在500万元以上，关健从业人员必须具有金融经历且严守职业道德，风险防控体系必须健全有效、会计科目必须设置三项准备金等，承担着一定的社会责任，一旦担保公司出现风险，社会负面影响极大。
在进驻企业之前，我做了大量准备工作，在网上查阅了《融资性担保公司管理暂行办法》、《融资担保公司监督管理条例》等文件资料，浏览了近几年全国各地出现的担保公司风险案例，并与在担保公司从事会计工作的同行做了充分沟通，事后对汇集的信息进行了归纳总结。在审计中，我负责审核该公司行业法规遵循及内控制度执行，重点审阅会计科目设置、担保费收入、担保代偿、三项准备金计提及担保合同签订等。九年账务，因手工账与电子账交叉加以中间财务人员多次变动，账务较为混乱，表现为会计科目设置不一、准备金计提不实、签字签章不全、担保费不入账、担保代偿不合规、担保合同手续档案不完善、超出经营范围办理业务等诸多问题。面对如此繁杂的账务，我和其他同事一起研究思路查找对策，多次修改审计计划和审计线路，逐步理清出了一条完整可行的审计程序，经过二十多天加班加点奋战，我按预定审计计划圆满完成了本职工作。
这次审计，我对担保公司行业经营的高风险性、账务的复杂性、政府监管的严肃性有了重新的认识，基于该公司财务反显的诸多问题，我对担保公司行业经营管理有以下几点思考：一是担保公司做为从事担保业务而面向社会大众的高风险行业，经营运行必须合规合法，遵章循距，内部要健全各项规章制度并予以严格执行，业务经营不越线、不变通；二是关健管理人员，要有从事银行信贷管理的经历，要具备一定法律法规专业知识，财务人员要严守会计制度规定，做到胸有法度、心有戒律，合规做账谨慎做事；三是不超出经营范围做业务，国家政策明确担保公司只能从事担保而不能做集资、放款和高风险投资业务，若变相非法集资或放款投资，则会使公司面临挤兑和资金损失风险，公司信誉和实力会受到极大影响，甚至会造成社会不稳定，高管人员也有可能被追究刑事责任；四是担保业务，担保公司与被担保人同责，时刻存在被担保人违约而被贷款单位划款的可能，保前调查、贷后回访、档案管理一定要按程序操作，所有担保业务一律要投票集体审批；财务制度制定和遵守要更严于一般企业，会计岗位职责要明晰，公章保管、签字授权、凭证填制、费用开支、保证金划转、折旧摊销计提、纳税申报和交纳、三项准备金计提等一定要符合行业会计制度规定；六是会计师事务所承接担保公司审计业务，无论职业道德、专业胜任能力和实施的审计程序，都要从严从实遵守，风险评估和实质性测试程序必须不折不扣执行，切实把审计风险降低到可接受范围之内。