4月12日至16日，我所对淮阳区某房地产开发公司的所得税年度汇算清缴进行审计，该项目组由李副所长任组长，注册会计师张经理及及两名审计助理为组员，在制定详细审计计划后，于当天进驻企业。
房地产项目一般建设期较长，涉及的税种比较复杂，税务和会计存在的差异大，纳税调整事项多，并且收入的确认、成本的划分等与一般行业相比有明显的特色，这些都会影响企业所得税的清缴。该房地产公司主要开发普通住宅与商业，现工程项目已开发两年，预计明年完工，至今基本完成预售。
在审计现场，李副所长一行与企业财务总监张总及相关人员首先进行了座谈。张总详细介绍了企业发展历程和经营情况，重点阐述了去年财务状况以往年度所得税纳税情况以及资金来源情况。李副所长就审计计划、审计程序、审计范围、审计时间等与企业进行详细沟通。企业对事务所执行程序所需配合的工作表示理解和支持。
接下时间，在企业配合下，项目组按既定审计计划，对预收账款、土地开发完成成本、期间费用、已交纳各项房地产税进行实质性测试，对预收房款依据的毛利率差额、成本不合理扣除项目、费用支出多计的确认等，依据税法相关规定进行了合法性调整，对一些较大分歧事项，双方进行了多次会商和沟通，确保审计证据充分，发表意见适当。企业对项目审计工作表示满意。